Nie trzeba płacić podatku za wszystko, co przewiduje przewiduje urząd skarbowy. W prawie podatkowym występuje bowiem szereg ulg, z których korzystać mogą właściciele firm.
Ulgi podatkowe to przewidziane w przepisach prawa podatkowego obniżki, odliczenia, zwolnienia albo zmniejszenia, których użycie powoduje zmniejszenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku. Reguły stosowania ulg w spłacie należności podatkowych uregulowane są szczegółowo w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ordynacji podatkowej (Dziennik Ustaw z 2005r. Nr 8, poz. 60 j.t. z późn. zm.). W polskim prawie podatkowym funkcjonują ulgi podatkowe przy podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga podatkowa może polegać w takim przypadku na:
- odliczeniu od uzyskanego dochodu (np. składki na ubezpieczenie społeczne)
- odliczeniu od podatku (np. składki na ubezpieczenie zdrowotne)
- zastosowaniu niższych stawek podatkowych
- odroczyć albo rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę
- umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę albo opłatę prolongacyjną
- odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty
Rodzaje ulg podatkowych
Ulgi podatkowe można podzielić na:
- ulgi w podatku dochodowym z tytułu tworzenia nowych miejsc pracy
- ulgi inwestycyjne
- ulgi inwestycyjne
- ulgi z tytułu darowizny na cele społeczne, które są ulgami o charakterze stymulacyjnym
- ulgi dla nowych podatników
- ulgi z tytułu zaspokajania potrzeb mieszkaniowych
- ulgi z tytułu rehabilitacji podatnika, który jest osobą niepełnosprawną, stanowiące zwrot kosztów związanych z egzystencją podatnika
- ulgi z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne ( chorobowe, zdrowotne, rentowe, Fundusz Pracy, emerytalne, wypadkowe), które są kosztami związanymi z uzyskaniem przychodu przez przedsiębiorcę
- ulgi z tytułu rehabilitacji niepełnosprawnego członka rodziny podatnika, które są ulgami o charakterze rodzinnym
- ulgi dla Małych Podatników
Ulg podatkowych może udzielić też organ władzy samorządowej. Wówczas, charakter ulg w spłacie zobowiązań podatkowych udzielanych przedsiębiorcom przez organ podatkowy, jakim jest prezydent miasta albo burmistrz albo wójt, przesądza o ich pomocowym charakterze, a co za tym idzie, ulgi takie mogą zostać przyznane tylko w formie pomocy publicznej, w tym 'pomocy de minimis'.